Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou o estoque recebido ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, a ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Page última revisto ou atualizado 17 de fevereiro de 2017.Como as opções de ações são tributadas. Para investidores individuais lá fora, dabbling em opções de ações negociadas publicamente pela primeira vez, você precisa saber como esses títulos obtêm tributados. Para os não iniciados, Vamos começar com algumas definições Uma opção de venda dá ao detentor o direito de opção o direito de vender um determinado ações negociadas publicamente em um preço conjunto greve pric E em ou antes de uma data especificada Uma opção de compra, por outro lado, dá ao titular o direito de comprar um título a um preço definido. Agora, se em vez de comprar uma opção, você conceder a alguém uma opção de compra ou de venda, você é Um escritor de opção Como tal, você recebe uma taxa de prêmio do titular em troca de tomar o risco. Como um titular, você pode adquirir sua opção, quer por pagar um prémio para um escritor de uma nova opção emitida ou através da compra de uma opção existente em O mercado aberto. Agora para as regras fiscais. Se você segurar opções, eles quer expirar 1 não exercido na data de validade, porque eles são inúteis, 2 ser exercido porque eles estão no dinheiro ou 3 ser vendido antes de expirar. Se a sua opção Expirou, obviamente, você sofreu uma perda de capital, geralmente de curto prazo, porque você manteve a opção por um ano ou menos Mas, se foi realizada mais, você tem uma perda de capital de longo prazo Por exemplo, digamos que você compre uma opção de venda de seis meses com Um preço de exercício de 10 por ação. Na data de vencimento, o estoque é Vendendo por 20 Se você tem algum sentido, você vai deixar a opção expirar e, assim, incorrer em uma perda de capital de curto prazo Informe a perda que é o preço ou prêmio que você pagou pela posta, mais os custos de transação na Parte I do Form 8949, Introduza a data da opção de compra na coluna c, a data de validade na coluna d, expirou na coluna e, eo custo, incluindo as taxas de transação, na coluna f. Se você exercer uma opção de venda vendendo ações para O escritor no preço designado, deduzir a opção custar o prémio mais quaisquer custos de transação a partir do produto da sua venda Seu ganho ou perda de capital é de longo prazo ou curto prazo, dependendo de quanto tempo você possuía o estoque subjacente Digite o ganho ou perda no Formulário 8949, assim como você faria para qualquer venda de ações. Se você exercer uma opção de compra por compra de ações do escritor ao preço designado, adicione o custo da opção para o preço pago pelas ações Isso se torna sua base fiscal Quando você vende, Têm um limite de curto prazo ou de longo prazo O que significa que o período de retenção é redefinido quando você exerce a opção. Por exemplo, digamos que você gasta 1.000 em uma opção de compra de 8 de julho de 2017 para comprar 300 ações da XYZ Corp em 15 por ação Em 1 de julho de 2017, ele está vendendo para um robusto 35, então você exercício Adicionar o custo da opção 1.000 para os 4.500 gastou nas ações 300 vezes 15 Sua base no estoque é 5.500, e seu período de detenção começa em julho 2, 2017, o dia depois de adquirir as ações. Se você vender sua opção, as coisas são simples Você tem um ganho ou perda de capital que é curto ou longo prazo, dependendo do seu período de detenção. Como mencionado, os escritores opção receber prêmios Por seus esforços O recebimento do prêmio não tem conseqüências fiscais para você, o escritor da opção, até que a opção 1 expire não exercida, 2 seja exercida ou 3 seja compensada em uma transação de fechamento explicada abaixo. Quando uma opção de compra ou de venda expira, você trata O pagamento do prémio como um ganho de capital de curto prazo reali Zed na data de vencimento Isso é verdade mesmo se a duração da opção exceder 12 meses Por exemplo, digamos que você escreveu uma opção de venda em 25 por ação para 1.000 ações da XYZ Corp para um prêmio de 1.500 Isso cria uma obrigação para você comprar 1.000 Ações a um preço de exercício de 25 Felizmente para você, o estoque sobe para 35, eo titular sabiamente permite que a opção expirar Você tratar o prémio de escrever a opção agora expirou como um ganho de capital de 1.500 curto prazo Informe-o na Parte I Do formulário 8949 da seguinte forma: Insira a data de vencimento da opção na coluna c, os 1.500 como receitas da venda na coluna e, expirou na coluna f Se você escreveu a opção no ano antes de expirar, não há conseqüências fiscais no ano anterior. Você escreve uma opção de venda que é exercida, o que significa que você tem que comprar o estoque, reduzir a base fiscal das ações que você adquire pelo prêmio que você recebeu Mais uma vez, seu período de titularidade começa no dia após a aquisição das ações. Se você escrever uma opção de compra Que se exerce mea Você vende o estoque, adicione o prêmio ao produto das vendas Seu ganho ou perda é curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você manteve as ações. Com uma transação de fechamento, sua obrigação econômica sob a opção que você escreveu é compensada pela compra Uma opção equivalente Por exemplo, digamos que você escreve uma opção de venda de 1.000 ações da XYZ Corp em 50 por ação com uma data de vencimento de 5 de julho de 2017 Enquanto isso obriga você a comprar 1.000 ações em 50, pode ser compensado pela compra de um put Opção para 1.000 ações em 50 por ação Agora você tem tanto a obrigação de comprar sob a opção de venda que você escreveu e um direito de compensação para vender sob a opção de venda que você comprou Para fins fiscais, a compra da opção de compensação é uma transação de fechamento, Efetivamente cancela a opção que você escreveu Seu ganho ou perda de capital é de curto prazo por definição O valor é a diferença entre o prêmio que você recebeu por escrever a opção eo prêmio que você pagou para entrar na transação de fechamento Informe o ganho ou perda no ano fiscal que você faz a transação de fechamento. Para fins de dedução de perdas de opções, as regras anteriores se aplicam às chamadas opções nuas Se você tiver uma posição de compensação com relação à opção, você tem um straddle Um Exemplo de um straddle é quando você compra uma opção de venda em ações apreciadas que você já possui, mas estão impedidos de vender atualmente sob regras SEC Diga a opção de venda expira perto do final do ano Se você ainda possui a posição de compensação do estoque no final do ano , Sua perda da opção expirada é geralmente dedutível somente na medida em que excede o ganho não realizado na ação Qualquer perda em excesso é diferida até o ano em que você vende o estoque Consulte a Publicação 550 do IRS para mais informações sobre straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch , Inc Todos os direitos reservados. Intraday Dados fornecidos pela SIX Financial Information e sujeitos a condições de uso Dados históricos e actuais de fim de dia fornecidos pela SIX Financial Information Dados intradiários atrasados Por requisitos cambiais SP Dow Jones Indices SM da Dow Jones Company, Inc Todas as cotações são em tempo de troca local Dados em tempo real de última venda fornecidos pela Nasdaq Mais informações sobre os símbolos negociados na NASDAQ e sua situação financeira atual Dados intradiários atrasados 15 minutos para Nasdaq e 20 Minutos para outras trocas SP Dow Jones Indices SM da Dow Jones Company, Inc Os dados intradiários da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e são pelo menos 60 minutos adiados Todas as cotações estão em time. No local de intercâmbio encontrados. Qual é a taxa de imposto sobre Exercício de opções de ações. Entender as regras fiscais complexas que cobrem opções de ações de funcionários. A maioria dos trabalhadores recebe apenas um salário para seu trabalho, mas alguns são a sorte de receber opções de ações também Opções de ações do empregado pode aumentar drasticamente a sua remuneração total de seu empregador, Eles também têm consequências fiscais que podem complicar o seu retorno Qual a taxa de imposto que você paga quando você exercitar opções de ações depende do tipo de opções yo Você pode receber opções de ações incentivadas, que têm características fiscais favoráveis. Para emitir uma opção de compra de ações de incentivo, seu empregador deve Outorgar opções a empregados sob um documento de plano geral abrangendo toda a empresa e um contrato de opção específico com cada empregado recebendo opções A opção pode ter um prazo máximo de 10 anos eo preço de exercício deve ser igual ou superior ao preço atual da ação quando concedido Se você deixar seu emprego, então você deve exercer a opção dentro de três meses de sua data de término. A recompensa para opções de ações de incentivo é que você don t tem que pagar qualquer imposto sobre a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado da Estoque que você recebe no momento em que você exerce a opção Além disso, se você segurar o estoque por um ano depois de exercer - e pelo menos dois anos atrás A data em que você recebeu a opção - então qualquer lucro é tratado como ganhos de capital de longo prazo e tributado a uma taxa menor. Por que as opções de ações não qualificadas são tão boas quanto opções de ações de incentivo Se a opção não atender aos requisitos de um incentivo Opção de ações, então ele é tributado como uma opção de ações não qualificadas Nesse caso, você tem que pagar imposto de renda na sua taxa de imposto de renda ordinária sobre a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado das ações que você recebe no momento de exercício A opção que o lucro de papel é adicionado ao seu rendimento tributável, mesmo se você don t vender as ações que você começa ao exercer a opção. Quando você vender mais tarde suas ações, a taxa de imposto que você paga depende de quanto tempo você mantenha as ações Se você vender o Partes dentro de um ano de quando você exerceu a opção, então você vai pagar a sua taxa de imposto de renda ordinária completa sobre ganhos de capital de curto prazo Se você mantê-los mais de um ano após o exercício, então menor taxas de ganhos de capital de longo prazo será apply. The Chave em sto Ck opção tratamento tributário é qual destas duas categorias inclui o que você tem de seu empregador Fale com seu departamento de RH para se certificar de que você sabe que você tem para que você possa lidar corretamente. Este artigo é parte do The Motley Fool s Knowledge Center, Que foi criado com base na sabedoria recolhida de uma fantástica comunidade de investidores. Adoramos ouvir suas perguntas, pensamentos e opiniões sobre o Centro de Conhecimento em geral ou esta página em particular. Sua contribuição nos ajudará a ajudar o mundo a investir melhor. Em agradecimentos - e enganar sobre. Tente qualquer de nossos serviços do boletim de notícias tolos livres por 30 dias Nós tolos não podem todos prender as mesmas opiniões, mas nós todos acreditamos que considerando uma escala diversa de insights nos faz melhores investors O tolo Motley tem uma revelação política.
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